1. T1135 表格的重要性
在加拿大，稅務申報是每位居民應盡的義務，尤其是涉及海外收入時，更需要謹慎處理。T1135 表格是加拿大稅務局（CRA）要求申報海外資產的重要文件，主要用於追蹤納稅人在海外持有的資產情況。填寫這份表格不僅是法律要求，更是避免稅務糾紛的關鍵步驟。
什麼是 T1135 表格？這是一份「海外資產申報表」，專門用於申報納稅人在加拿大境外持有的特定資產。這些資產可能包括銀行存款、股票、債券、房地產等。根據加拿大稅法，如果納稅人的海外資產總成本超過 10 萬加幣，就必須填寫並提交 T1135 表格。
為什麼要填寫 T1135 表格？加拿大稅務局通過這份表格了解納稅人的海外資產狀況，確保所有收入（包括海外收入）都如實申報並繳納相應稅款。未按時申報可能導致罰款，甚至面臨稅務審計。因此，正確填寫 T1135 表格是避免法律風險的重要環節。
誰需要填寫 T1135 表格？原則上，所有加拿大稅務居民（包括公民、永久居民和長期居留者）只要海外資產總成本超過 10 萬加幣，就必須申報。即使是暫時離開加拿大的居民，也可能需要申報，具體取決於稅務居住狀態。
2. 判斷是否需要填寫 T1135 表格
在填寫 T1135 表格之前，首先需要明確自己是否達到申報門檻。海外資產的定義非常廣泛，包括但不限於以下類型：
- 海外銀行賬戶存款
- 海外股票、債券或其他證券
- 海外房地產（非自住用途）
- 海外公司股份或合夥權益
- 海外信託或基金投資
總成本超過 10 萬加幣是申報的關鍵門檻。這裡的「成本」指的是資產的原始購入價格，而非當前市場價值。例如，如果您在海外擁有價值 15 萬加幣的股票，但購入成本僅為 8 萬加幣，則無需申報；反之，若購入成本為 12 萬加幣，即使當前價值下跌，仍需申報。
常見的海外資產類型中，房地產是最容易引起混淆的部分。自住用途的房產通常不需要申報，但出租或投資用途的房產則需納入計算。此外，海外公司的股份若占總資產的 10% 以上，也需要單獨申報。
3. T1135 表格結構詳解
T1135 表格分為多個部分，每個部分針對不同類型的海外資產。以下是表格的主要結構： 税务申报
- Part A：用於申報海外銀行賬戶、股票、債券等流動性資產。
- Part B：用於申報海外房地產、公司股份等非流動性資產。
- Part C：用於申報其他特殊類型的海外資產，如信託或基金。
在填寫表格時，需要提供以下具體信息：
- 資產所在國家或地區
- 資產類型（如銀行賬戶、股票、房地產等）
- 資產的原始成本（加幣計價）
- 資產的當前收入（如利息、股息、租金等）
例如，如果您在香港擁有股票投資，需要在 Part A 中填寫股票的名稱、所在國家（香港）、購入成本以及當年的股息收入。這些信息必須與您的其他稅務申報表（如 T1 表格）一致。
4. 圖文步驟：一步一步填寫 T1135 表格
以下以三個常見的海外資產類型為例，詳細說明如何填寫 T1135 表格： 加拿大资本利得税攻略
示例：填寫海外銀行賬戶信息
假設您在美國擁有一個銀行賬戶，存款金額為 5 萬美元（約合 6.5 萬加幣）。首先，在 Part A 的「銀行賬戶」欄位中填寫：
- 國家：美國
- 資產類型：銀行存款
- 成本金額：65,000 加幣
- 收入金額：填寫當年獲得的利息收入（如 500 加幣）
示例：填寫海外股票投資信息
如果您在香港持有騰訊股票，購入成本為 8 萬加幣，當年股息收入為 1,000 加幣，則在 Part A 的「股票」欄位中填寫：
- 國家：香港
- 資產類型：股票
- 成本金額：80,000 加幣
- 收入金額：1,000 加幣
錯誤示範與避免方法
常見的填寫錯誤包括：
- 未將外幣金額換算為加幣（需按當年平均匯率計算）
- 忽略資產的累計成本（如多次購入同一股票，需合計總成本）
- 未申報資產收入（如股息、租金等）
5. 提交 T1135 表格的截止日期和方式
T1135 表格的提交截止日期與個人稅務申報（T1 表格）相同，通常為每年的 4 月 30 日。如果是自雇人士，截止日期可延至 6 月 15 日，但稅款仍需在 4 月 30 日前繳納。
提交方式有兩種：
- NETFILE：通過加拿大稅務局的電子申報系統提交，方便快捷。
- 紙質方式：打印表格並郵寄至稅務局，但處理時間較長。
6. 常見問題與解答 (FAQ)
如果忘記申報 T1135 表格怎麼辦？
若發現漏報，應盡快提交修正後的表格。稅務局可能根據情況處以罰款，但主動更正通常可減輕處罰。
如何修改已提交的 T1135 表格？
通過「T1-ADJ」表格申請修正，或使用「ReFILE」功能在 NETFILE 系統中重新提交。
海外資產估值問題
資產成本應以購入時的加幣金額為準。若資產為繼承或贈與，則需按接收時的市場價值計算。
7. 總結與建議
填寫 T1135 表格是加拿大稅務申報的重要環節，尤其是涉及海外收入時。建議納稅人保留所有海外資產的購入憑證和收入記錄，以備稅務局核查。若資產較多或情況複雜，可考慮尋求專業稅務顧問的協助，確保符合加拿大資本利得稅攻略的要求。
通過本文的圖文詳解，希望您能零基礎學會如何填寫 T1135 表格，順利完成加拿大報稅海外收入的申報工作。
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